2022年深圳引進(jìn)人才個(gè)人所得稅政策

　　關(guān)于減稅的通知，一個(gè)接著一個(gè)，稅收是平衡國(guó)家收支的重要工具，很大程度上，增稅減稅也代表著國(guó)家對(duì)某一領(lǐng)域的態(tài)度。

　　現(xiàn)如今，大量人才減稅的政策出臺(tái)，也代表著我國(guó)一貫的態(tài)度：重視人才。

　　5月21日，華為創(chuàng)始人任正非接受?chē)?guó)內(nèi)多家媒體采訪，曾說(shuō)過(guò)這樣一番引人深思的話：

　　“中國(guó)現(xiàn)在回來(lái)了很多人才，這是很重要的。但是中國(guó)的個(gè)人所得稅比外國(guó)高很多。

　　但是，畢竟這些頂級(jí)專家是從外國(guó)回到中國(guó)，不僅沒(méi)有優(yōu)惠，稅收還高很多。”

　　4天之后，深圳就有了正面回應(yīng)：

　　減稅了！這些人白送30萬(wàn)

　　一、扶持人才，大力度減稅

　　人才爭(zhēng)奪正在成為城市競(jìng)爭(zhēng)的新形式。

　　始終將創(chuàng)新和人才作為城市主要戰(zhàn)略的深圳再次出手了，

　　在近日召開(kāi)的2022未來(lái)論壇深圳技術(shù)峰會(huì)上，深圳市副市長(zhǎng)王立新宣布，對(duì)海內(nèi)外人才實(shí)行15%所得稅優(yōu)惠政策，涉及面更加廣泛，也讓市場(chǎng)看到了這所活力之城在攬才方面的決心與魄力。

　　他稱，“學(xué)成一定要?dú)w來(lái)，因?yàn)槎愂毡阋恕薄澳?00萬(wàn)薪，本來(lái)要繳45萬(wàn)的稅，現(xiàn)在只要繳15萬(wàn)的稅，你一下子多了30萬(wàn)，家里面的人很高興，所以你的日子也會(huì)更好過(guò)?！?/p>

　　眾所周知，未來(lái)的競(jìng)爭(zhēng)是科技的競(jìng)爭(zhēng)，而科技競(jìng)爭(zhēng)的背后就是人才的競(jìng)爭(zhēng)。

　　馬化騰認(rèn)為2022年深圳引進(jìn)人才個(gè)人所得稅政策，“大灣區(qū)的規(guī)劃已經(jīng)出臺(tái)了，我們將積極地投入數(shù)字灣區(qū)和科技灣區(qū)的建設(shè)。大灣區(qū)要打好‘科技牌’，必須在培養(yǎng)產(chǎn)學(xué)研創(chuàng)新生態(tài)上出實(shí)招。深圳有很多優(yōu)秀的科技企業(yè)，在科技灣區(qū)的建設(shè)中處在關(guān)鍵位置。我們也希望，科技企業(yè)要不斷深化與灣區(qū)內(nèi)的高校與科研機(jī)構(gòu)合作，進(jìn)一步推動(dòng)成果就地轉(zhuǎn)化?！?/p>

　　從全球范圍來(lái)看，各國(guó)爭(zhēng)奪國(guó)際人才日趨激烈，所使用的方法也多種多樣。這其中，利用稅收特別是個(gè)人所得稅優(yōu)惠招攬人才成為一種行之有效的方法之一。

　　相較而言，我國(guó)較高的個(gè)人所得稅邊際稅率，很大程度上已成為阻礙人才引進(jìn)的一個(gè)障礙。

　　目前，我國(guó)個(gè)人所得稅率共分七級(jí)，最高為45%，即月薪超過(guò)元的部分按照45%征收計(jì)算。如果扣除各項(xiàng)社保，以10萬(wàn)元月薪為例，在不考慮其他扣除項(xiàng)的情況下，最終個(gè)稅接近3萬(wàn)元，拿到手實(shí)際只有7萬(wàn)余元。

　　相比之下，日本個(gè)人所得稅最高一檔的稅率為40%，美國(guó)最高檔為35%，英國(guó)個(gè)人所得稅基本稅率為20%，而俄羅斯則實(shí)行13%的單一稅率。

　　深圳市對(duì)人才的引進(jìn)一直保持積極的態(tài)度。從人才落戶補(bǔ)貼、購(gòu)房補(bǔ)貼到人才個(gè)稅補(bǔ)貼，都體現(xiàn)著深圳市以人才帶動(dòng)科技創(chuàng)新，以產(chǎn)業(yè)持續(xù)升級(jí)推動(dòng)經(jīng)濟(jì)繁榮的高質(zhì)量發(fā)展路線。

　　對(duì)于深圳而言2022年深圳引進(jìn)人才個(gè)人所得稅政策，科技領(lǐng)先需要人才超群，深圳沒(méi)有那么多大學(xué)和研究機(jī)構(gòu)，來(lái)不及培養(yǎng)更多的人才，為人才減稅就等于給企業(yè)更強(qiáng)的高薪挖人能力，也就為深圳注入了更強(qiáng)大的科技競(jìng)爭(zhēng)力。

　　二、給人才減稅，政策從3月就開(kāi)始了

　　事實(shí)上，早在今年3月份，財(cái)政部、稅務(wù)總局聯(lián)合印發(fā)《關(guān)于粵港澳大灣區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的通知》（下稱《通知》）。其中明確：

　　廣東省、深圳市按內(nèi)地與香港個(gè)人所得稅稅負(fù)差額，對(duì)在大灣區(qū)工作的境外（含港澳臺(tái)）高端人才和緊缺人才給予補(bǔ)貼，該補(bǔ)貼免征個(gè)人所得稅。

　　財(cái)政部、稅務(wù)總局近日聯(lián)合印發(fā)

　　《關(guān)于粵港澳大灣區(qū)個(gè)人所得稅優(yōu)惠政策的通知》

　　政策主要內(nèi)容：

　　適用人員：在大灣區(qū)工作的境外(含港澳臺(tái)，下同)高端人才和緊缺人才

　　適用地區(qū)：廣東省大灣區(qū)珠三角九個(gè)城市，包括深圳市、深圳市、珠海市、佛山市、惠州市、東莞市、中山市、江門(mén)市和肇慶市

　　優(yōu)惠政策：按內(nèi)地與香港個(gè)人所得稅稅負(fù)差額給予補(bǔ)貼，并對(duì)該補(bǔ)貼免征個(gè)人所得稅

　　政策期限：自2022年1月1日起至2023年12月31日止執(zhí)行。

　　這一政策的出臺(tái)，使得在大灣區(qū)工作的境外人才實(shí)際的稅負(fù)水平明顯降低，對(duì)于大灣區(qū)廣聚英才將起到積極的引導(dǎo)和推動(dòng)作用。

　　數(shù)據(jù)顯示，十八大以來(lái)，廣東省研發(fā)投入占GDP比重不斷提高，2022年廣東省研發(fā)經(jīng)費(fèi)支出超過(guò)2300億元，位居全國(guó)首位，占GDP比重提高至2.65%。

　　正如任正非所說(shuō)，應(yīng)該調(diào)整我們的政策，擁抱這個(gè)世界。我們國(guó)家有五千年文明，有這么好的基礎(chǔ)，應(yīng)該拿出政策來(lái)?yè)肀澜缛瞬艁?lái)中國(guó)創(chuàng)業(yè)。

　　少繳一個(gè)稅，科研方面也實(shí)施了

　　一、重磅政策：華為、中興等公司免征企業(yè)所得稅

　　重大利好！國(guó)家出手！為支持和軟件產(chǎn)業(yè)發(fā)展，財(cái)政部、稅務(wù)總局發(fā)文，就有關(guān)企業(yè)所得稅政策公告如下：

　　1、依法成立且符合條件的和軟件企業(yè)，在2022年12月31日前自獲利年度起計(jì)算優(yōu)惠期，第一年至第二年免征企業(yè)所得稅，第三年至第五年按照25%的法定稅率減半征收企業(yè)所得稅，并享受至期滿為止。

　　2、本公告第一條所稱“符合條件”，是指符合《財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》（財(cái)稅〔2022〕27號(hào)）和《財(cái)政部發(fā)展改革委關(guān)于軟件和企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》（財(cái)稅〔2022〕49號(hào)）規(guī)定的條件。

　　也就是說(shuō)，對(duì)于華為、中興等開(kāi)展芯片研發(fā)的科技企業(yè)而言，可以享受到企業(yè)免征所得稅的優(yōu)惠政策。

　　國(guó)家大力扶持加油打氣！越來(lái)越看好中國(guó)自產(chǎn)芯片和軟件了！一定能造出強(qiáng)大的“中國(guó)芯”，讓世界刮目相看！

　　二、政策文件詳細(xì)解讀，哪些企業(yè)符合條件？

　　公告稱，“符合條件”，是指符合《財(cái)政部關(guān)于進(jìn)一步鼓勵(lì)軟件產(chǎn)業(yè)和發(fā)展企業(yè)所得稅政策的通知》(財(cái)稅〔2022〕27號(hào))和《財(cái)政部發(fā)展改革委關(guān)于軟件和企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策有關(guān)問(wèn)題的通知》(財(cái)稅〔2022〕49號(hào))規(guī)定的條件。

　　是指以為主營(yíng)業(yè)務(wù)并同時(shí)符合下列條件的企業(yè)：

　　（一）在中國(guó)境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）依法注冊(cè)的居民企業(yè)；

　?。ǘ﹨R算清繳年度具有勞動(dòng)合同關(guān)系且具有大學(xué)專科以上學(xué)歷的職工人數(shù)占企業(yè)月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低40%，其中研究開(kāi)發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于20%；

　?。ㄈ碛泻诵年P(guān)鍵技術(shù)，并以此為基礎(chǔ)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，且匯算清繳年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售（營(yíng)業(yè)）收入總額的比例不低于6%；其中，企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用金額占研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%。

　?。ㄋ模﹨R算清繳年度銷售（營(yíng)業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于60%，其中集成電路自主設(shè)計(jì)銷售（營(yíng)業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于50%；

　?。ㄎ澹┲鳡I(yíng)業(yè)務(wù)擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)；

　?。┚哂信c相適應(yīng)的軟硬件設(shè)施等開(kāi)發(fā)環(huán)境（如EDA工具、服務(wù)器或工作站等）；

　?。ㄆ撸﹨R算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。

　　軟件企業(yè)是指以軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷售（營(yíng)業(yè)）為主營(yíng)業(yè)務(wù)并同時(shí)符合下列條件的企業(yè)：

　?。ㄒ唬┰谥袊?guó)境內(nèi)（不包括港、澳、臺(tái)地區(qū)）依法注冊(cè)的居民企業(yè)；

　?。ǘ﹨R算清繳年度具有勞動(dòng)合同關(guān)系且具有大學(xué)專科以上學(xué)歷的職工人數(shù)占企業(yè)月平均職工總?cè)藬?shù)的比例不低于40%，其中研究開(kāi)發(fā)人員占企業(yè)月平均職工總數(shù)的比例不低于20%；

　?。ㄈ碛泻诵年P(guān)鍵技術(shù)，并以此為基礎(chǔ)開(kāi)展經(jīng)營(yíng)活動(dòng)，且匯算清繳年度研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額占企業(yè)銷售（營(yíng)業(yè)）收入總額的比例不低于6%；其中，企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)發(fā)生的研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用金額占研究開(kāi)發(fā)費(fèi)用總額的比例不低于60%；

　?。ㄋ模﹨R算清繳年度軟件產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷售（營(yíng)業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于50%（嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷售（營(yíng)業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%），其中：軟件產(chǎn)品自主開(kāi)發(fā)銷售（營(yíng)業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于40%（嵌入式軟件產(chǎn)品和信息系統(tǒng)集成產(chǎn)品開(kāi)發(fā)銷售（營(yíng)業(yè)）收入占企業(yè)收入總額的比例不低于30%）；

　?。ㄎ澹┲鳡I(yíng)業(yè)務(wù)擁有自主知識(shí)產(chǎn)權(quán)；

　　（六）具有與軟件開(kāi)發(fā)相適應(yīng)軟硬件設(shè)施等開(kāi)發(fā)環(huán)境（如合法的開(kāi)發(fā)工具等）；

　　（七）匯算清繳年度未發(fā)生重大安全、重大質(zhì)量事故或嚴(yán)重環(huán)境違法行為。

　　三、對(duì)科研的扶持，同樣從去年就開(kāi)始了

　　財(cái)政部稅務(wù)總局科技部

　　關(guān)于科技人員取得職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅政策的通知

　　財(cái)稅〔2022〕58號(hào)

　　各省、自治區(qū)、直轄市、計(jì)劃單列市財(cái)政廳（局）、地方稅務(wù)局、科技廳（委、局），、科技局：

　　為進(jìn)一步支持國(guó)家大眾創(chuàng)業(yè)、萬(wàn)眾創(chuàng)新戰(zhàn)略的實(shí)施，促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化，現(xiàn)將科技人員取得職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)有關(guān)個(gè)人所得稅政策通知如下：

　　一、依法批準(zhǔn)設(shè)立的非營(yíng)利性研究開(kāi)發(fā)機(jī)構(gòu)和高等學(xué)校（以下簡(jiǎn)稱非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)和高校）根據(jù)《中華人民共和國(guó)促進(jìn)科技成果轉(zhuǎn)化法》規(guī)定，從職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化收入中給予科技人員的現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)，可減按50%計(jì)入科技人員當(dāng)月“工資、薪金所得”，依法繳納個(gè)人所得稅。

　　二、非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)和高校包括國(guó)家設(shè)立的科研機(jī)構(gòu)和高校、民辦非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)和高校。

　　三、國(guó)家設(shè)立的科研機(jī)構(gòu)和高校是指利用財(cái)政性資金設(shè)立的、取得《事業(yè)單位法人證書(shū)》的科研機(jī)構(gòu)和公辦高校，包括中央和地方所屬科研機(jī)構(gòu)和高校。

　　四、民辦非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)和高校，是指同時(shí)滿足以下條件的科研機(jī)構(gòu)和高校：

　　（一）根據(jù)《民辦非企業(yè)單位登記管理暫行條例》在民政部門(mén)登記2022年深圳引進(jìn)人才個(gè)人所得稅政策，并取得《民辦非企業(yè)單位登記證書(shū)》。

　?。ǘ?duì)于民辦非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)，其《民辦非企業(yè)單位登記證書(shū)》記載的業(yè)務(wù)范圍應(yīng)屬于“科學(xué)研究與技術(shù)開(kāi)發(fā)、成果轉(zhuǎn)讓、科技咨詢與服務(wù)、科技成果評(píng)估”范圍。對(duì)業(yè)務(wù)范圍存在爭(zhēng)議的，由稅務(wù)機(jī)關(guān)轉(zhuǎn)請(qǐng)縣級(jí)（含）以上科技行政主管部門(mén)確認(rèn)。

　　對(duì)于民辦非營(yíng)利性高校，應(yīng)取得教育主管部門(mén)頒發(fā)的《民辦學(xué)校辦學(xué)許可證》，《民辦學(xué)校辦學(xué)許可證》記載學(xué)校類型為“高等學(xué)校”。

　?。ㄈ┙?jīng)認(rèn)定取得企業(yè)所得稅非營(yíng)利組織免稅資格。

　　五、科技人員享受本通知規(guī)定，須同時(shí)符合以下條件：

　　（一）科技人員是指非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)和高校中對(duì)完成或轉(zhuǎn)化職務(wù)科技成果作出重要貢獻(xiàn)的人員。非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)和高校應(yīng)按規(guī)定公示有關(guān)科技人員名單及相關(guān)信息（國(guó)防專利轉(zhuǎn)化除外），具體公示辦法由科技部會(huì)同財(cái)政部、稅務(wù)總局制定。

　?。ǘ┛萍汲晒侵笇＠夹g(shù)（含國(guó)防專利）、、集成電路布圖設(shè)計(jì)專有權(quán)、植物新品種權(quán)、生物醫(yī)藥新品種，以及科技部、財(cái)政部、稅務(wù)總局確定的其他技術(shù)成果。

　　（三）科技成果轉(zhuǎn)化是指非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)和高校向他人轉(zhuǎn)讓科技成果或者許可他人使用科技成果?，F(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)是指非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)和高校在取得科技成果轉(zhuǎn)化收入三年（36個(gè)月）內(nèi)獎(jiǎng)勵(lì)給科技人員的現(xiàn)金。

　?。ㄋ模┓菭I(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)和高校轉(zhuǎn)化科技成果，應(yīng)當(dāng)簽訂技術(shù)合同，并根據(jù)《技術(shù)合同認(rèn)定登記管理辦法》，在技術(shù)合同登記機(jī)構(gòu)進(jìn)行審核登記，并取得技術(shù)合同認(rèn)定登記證明。

　　非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)和高校應(yīng)健全科技成果轉(zhuǎn)化的資金核算，不得將正常工資、獎(jiǎng)金等收入列入科技人員職務(wù)科技成果轉(zhuǎn)化現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)享受稅收優(yōu)惠。

　　六、非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)和高校向科技人員發(fā)放現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)時(shí)，應(yīng)按個(gè)人所得稅法規(guī)定代扣代繳個(gè)人所得稅，并按規(guī)定向稅務(wù)機(jī)關(guān)履行備案手續(xù)。

　　七、本通知自2022年7月1日起施行。本通知施行前非營(yíng)利性科研機(jī)構(gòu)和高校取得的科技成果轉(zhuǎn)化收入，自施行后36個(gè)月內(nèi)給科技人員發(fā)放現(xiàn)金獎(jiǎng)勵(lì)，符合本通知規(guī)定的其他條件的，適用本通知。

　　財(cái)政部稅務(wù)總局科技部

　　2022年5月29日

　　現(xiàn)代社會(huì)什么最金貴？毋庸置疑，必然是人才。

　　人才的引進(jìn)，稅收政策的不斷調(diào)整，給企業(yè)的發(fā)展，帶來(lái)十足便利。

　　企業(yè)的發(fā)展依賴于人才，政策對(duì)人才的引進(jìn)，也是對(duì)企業(yè)發(fā)展的扶持。從企業(yè)的角度來(lái)說(shuō)，稅收補(bǔ)貼，也是企業(yè)發(fā)展的利器。但并非每一個(gè)企業(yè)都能很好的利用好，從而獲益。

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